Wystawienie faktury za najem – inne zasady w 2014 r. Ogólne zasady fakturowania (ważne od 2014 r.), zgodnie z którymi fakturę należy wystawić nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę, zazwyczaj nie odnoszą się do najmu. Jeżeli chcesz wystawić fakturę zaliczkową i końcową w systemie do fakturowania takim jak fakturownia.pl, wcześniej uaktywni tę opcję. Wybierz Ustawienia > Ustawienia konta > Jakie dokumenty wystawić > Zaliczkowe i końcowe, a następnie kliknij Zapisz. Po wykonaniu tej czynności kliknij w Przychody. Wówczas pojawi się opcja W ostatnim czasie organy podatkowe coraz częściej odchodzą od utrwalonej praktyki interpretacyjnej w zakresie kwalifikowania najmu krótkoterminowego jako działalności prywatnej. Fiskus zdecydował się zakwestionować możliwość rozliczania przychodów z wynajmu na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, który wynosi 8,5%. Fakturę jednak wystawił tydzień później tj. 4 maja. W dokumencie zatem, ma obowiązek wskazać: datę wystawienia faktury: 4.05.2021 r. datę wykonania usługi: 27.04.2021 r. Przychód podatkowy powstanie w kwietniu. Używając języka potocznego powiemy, że ta faktura będzie zaksięgowana do kwietnia i podatek będzie za kwiecień. Te czynniki mają wpływ na rozliczenie usługi danego serwisu www. W przypadku Airbnb, fakturę za usługę otrzymujemy zazwyczaj z Irlandii. Natomiast w przypadku Booking.com – z Holandii. Jako że oba kraje mieszczą się na terenie UE, wydatek jest traktowany jako import usług i dlatego należy rozliczyć VAT unijny. Wydatki związane z opłatą za najem krótkoterminowy pojazdu nie stanowią wydatków eksploatacyjnych pojazdu. Ponoszone są w związku z nabyciem prawa do wykorzystywania samochodu i księgowane do KPiR zawsze w całości (niezależnie od tego, czy pojazd zastępczy dotyczy pojazdu, który był środkiem trwałym, czy pojazdem finansowanym Nie jest to najem krótkoterminowy (trwa powyżej 30 dni), w związku z tym usługa będzie opodatkowana w kraju, gdzie usługobiorca ma siedzibę, czyli w Portugalii. Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych, którzy posiadają siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu poza terytorium UE (art. 28l Ustawy o VAT Faktura powinna być wystawiona zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług. Przepis zawiera informacje potrzebne do tego, aby prawidłowo ją sporządzić. Faktura powinna zawierać 2 egzemplarze: jeden dla wystawcy, a drugi dla odbiorcy. Obecnie nie ma obowiązku umieszczania na niej napisu „ Faktura VAT ” oraz dopisku „oryginał W odróżnieniu od najmu długoterminowego, najem krótkoterminowy jest związany z podatkiem VAT. Stawka podatku zależy oczywiście od rodzaju lokalu, jaki wynajmujemy. Co prawda „najem krótkoterminowy” kojarzy nam się przede wszystkim z lokalami mieszkalnymi (opodatkowanymi 8% stawką VATu), ale warto zauważyć, że na rynku najmu Na najem lub dzierżawę samochodu 23% podatku VAT. Obecnie obowiązująca podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23% (art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146a pkt 1 ustawy o VAT). Jednocześnie w przepisach zarówno ustawy jak i rozporządzeń wykonawczych ustawodawca nie wskazał podstaw do stosowania innej stawki tego podatku w przypadku najmu MApV. W ostatnich latach na polskim rynku bardzo popularny stał się wynajem krótkoterminowy. Widoczne jest to nie tylko w stale rosnącej liczbie hoteli. Również właściciele mieszkań coraz częściej decydują się na tę formę wynajmu. Niektórych kusi wyższa stopa zwrotu niż w przypadku wynajmu długookresowego, zaś inni chcą zdywersyfikować swój biznes poprzez wynajęcie części nieruchomości na długi termin a części na krótki. Wynajem krótkoterminowy – jak zacząć i co warto wiedzieć? Dowiedz się, na co zwrócić szczególną uwagę, decydując się na tę formę wynajmu!Czasem decyzja o rozpoczęciu wynajmu krótkoterminowego wynika ze spadku zainteresowania wynajmem Twojego mieszkania na długi okres. Przyczyn takiej sytuacji może być wiele. Jedną z nich jest brak miejsca parkingowego przy mieszkaniu, np. gdy znajduje się ono w starej kamienicy. Może stanowić to znaczne utrudnienie dla osób dojeżdżających do pracy samochodem, jednak nie powinno przeszkadzać turystom. Możesz również stracić chętnych na wynajem długoterminowy, jeśli w bliskim sąsiedztwie Twojego mieszkania został wybudowany biurowiec, przez który widok z okna stał się mało atrakcyjny. Z drugiej strony w takiej sytuacji możesz zyskać zainteresowanie biznesmenów, dla których wybudowany biurowiec jest miejscem pracy. Takie osoby często potrzebują wynająć mieszkanie w okolicy na czas kilkudniowej podróży KRÓTKOTERMINOWY – JAK ZACZĄĆ? | WAŻNE ASPEKTY1. Działalność gospodarczaWynajmując nieruchomość na krótki termin, powinieneś założyć działalność gospodarczą. Ten typ wynajmu spełnia bowiem przesłanki wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej. Rozliczanie wynajmu krótkoterminowego poprzez najem prywatny urząd zapewne zakwestionuje. Działalność możesz założyć w Urzędzie Gminy lub elektronicznie poprzez profil VATJeśli Twoje obroty nie przekroczą zł w skali roku, możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT. W przypadku gdy Twoja działalność rozpocznie się w trakcie roku, limit ten zmniejszy się proporcjonalnie do okresu trwania działalności. Jeśli Twoje obroty przekroczą ten limit, to będziesz zobowiązany odprowadzać podatek VAT według stawki 8 %. Oznacza to, że Twoje dobowe stawki za wynajem wzrosną o 8 % lub – jeśli nie zdecydujesz się na podwyżkę cen wynajmu – zarobisz 1Jeśli korzystając ze zwolnienia z VAT, ustalisz cenę na poziomie 300 zł / dobę, to 300 zł będzie Twoim przychodem. Gdy zostaniesz zarejestrowany jako podatnik VAT, to albo podwyższysz swoje stawki do 324 zł / dobę (w tym 24 zł VAT) albo pozostaniesz przy swoich starych cenach a 8 % VAT uwzględnisz w cenie 300 zł. Jeśli zdecydujesz się na drugie rozwiązanie, to zwróć uwagę na to, że do urzędu będziesz musiał odprowadzić 22 zł VAT (zaokrąglenie do pełnych złotych kwoty 22,22 z), a Twoim przychodem nie będzie już 300 zł, lecz 277,78 Airbnb/BookingChcąc pozyskać gości do Twojego apartamentu, zapewne zdecydujesz się na korzystanie z portali do obsługi wynajmu krótkoterminowego, takich jak Airbnb czy Booking. Pamiętaj, że od każdej rezerwacji dokonanej za pośrednictwem tych portali zapłacisz określoną prowizję, np. 5 % od każdej rezerwacji. Dokładny koszt poznasz po założeniu konta na danej platformie i podpisaniu od faktur za Airbnb/BookingZ uwagi na to, że firmy obsługujące wymienione wyżej portale mają swoje siedziby poza Polską, wystawiane przez nie faktury nie zawierają podatku VAT. VAT według stawki 23 % powinieneś rozliczyć w Polsce, co wiąże się dodatkowym zgłoszeniem do urzędu, tzw. importu usług (aktualizacja deklaracji VAT-R). Od każdej faktury za prowizję musisz odprowadzić VAT do urzędu w Polsce. Jeśli jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, wówczas jednocześnie odliczysz VAT (podobnie jak w przypadku pozostałych faktur kosztowych). Ostatecznie będzie więc dla Ciebie neutralny. Jeśli natomiast korzystasz ze zwolnienia ze względu na obroty poniżej zł, to co miesiąc będziesz musiał składać dodatkową deklarację do urzędu skarbowego i wpłacać 23 % VAT od 2Wojtek jest zarejestrowany do VAT jako podatnik VAT czynny. W ramach swojej działalności świadczy usługi wynajmu krótkoterminowego. Wystawia faktury dla gości, doliczając 8 % VAT do każdego pobytu. W czerwcu Wojtek otrzymał fakturę za prowizje od rezerwacji dokonanych w maju na kwotę 100 zł. Wojtek rozliczy 23 zł (23 % ze 100 zł) jako VAT należny i jednocześnie jako VAT naliczony. Oznacza to, że ostatecznie VAT z tej faktury będzie dla Wojtka 3Wojtek korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż nie przekroczył limitu sprzedaży zł. Wystawia faktury za najem krótkoterminowy bez podatku VAT. W czerwcu otrzymał fakturę z Booking za prowizje od rezerwacji dokonanych w maju na kwotę 100 zł. Wojtek powinien naliczyć 23 zł (23 % ze 100 zł) jako VAT należny. VATu tego Wojtek nie odliczy jako VAT naliczony! Podatek ten będzie jednak dla Wojtka dodatkowym kosztem, który można uwzględnić w obliczeniach podatku na najczęściej zadawane pytania dotyczące współpracy z Booking znajdziesz Obsługa wynajmuOprócz obsługi portalu, za pośrednictwem którego dokonywane będą rezerwacje oraz wystawiania faktur czy paragonów, nastaw się również na to, że goście będą mieli do Ciebie dużo pytań. Dobrze jest wcześniej przygotować listę najczęściej pojawiających się pytań i pytania od gości:Jak dojechać do apartamentu? Którą drogą będzie najwygodniej?Jakie jest hasło do wifi?Jak obsłużyć TV, pralkę, ekspres do kawy?Gdzie można spróbować lokalnego jedzenia?Co warto zobaczyć w okolicy? Przygotuj przykładowy plan wycieczki jedno- lub dwudniowej po znajdują się najbliższe centra handlowe?Gdzie przewalutować pieniądze?Ile czasu zajmuje dojazd z dworca/lotniska?Gdzie znaleźć dodatkowe ręczniki?Jak zamówić taksówkę?Listę pytań najlepiej aktualizować na bieżąco – pozwoli Ci to zaoszczędzić sporo czasu w przyszłości. Odpowiedzi na pytania warto wysłać gościom przed przyjazdem. Mimo sporządzenia listy pytań i odpowiedzi, nastaw się na to, że goście i tak będą do Ciebie dzwonić lub pisać z najdrobniejszymi problemami. Na przykład z zapytaniem o to, czy w dniu wyjazdu mogą zostać w apartamencie godzinę dłużej. Jeśli chcesz uzyskać dobre recenzje od gości, to powinieneś odpowiadać na nie możliwie szybko. W przypadku korzystania portali typu Booking czy Airbnb opinie gości mają dla Ciebie ogromne znaczenie Czystość – najważniejszy aspekt wynajmu na krótki termin!Nawet najlepszy apartament w mieście nie sprawi, że goście będą zadowoleni, jeśli zastaną w apartamencie zabrudzoną kuchnię, toaletę czy zużyte ręczniki. Biorąc pod uwagę fakt, że na wysprzątanie całego apartamentu czasami masz tylko 2-3 godziny, warto zastanowić się, w jaki sposób sprawnie przygotować mieszkanie. Robić to samodzielnie, czy korzystać z usług firmy sprzątającej? Ręczniki i pościel oddać do pralni, czy wyprać samemu?Odpowiedzi na te i inne pytania związane z przygotowaniem lokali na przyjazd gości poznasz we wpisie „Wynajem krótkoterminowy – jak przygotować mieszkanie przed przybyciem gości?”.6. Dostęp do apartamentuW regulaminie wynajmu możesz zamieścić informacje o tym, o której goście mogą się zameldować i o której powinni się wymeldować. Nie zmienia to jednak faktu, że goście często będą Cię prosić o zmiany w tej kwestii. Przykładem jest sytuacja, gdy Twoi goście dotarli na miejsce wcześniej niż zakładali. Z drugiej strony może się okazać, że goście mają opóźniony pociąg czy samolot. Zamiast dotrzeć planowo na godzinę 20:00, będą na miejscu dopiero o 23:00. Co wtedy? Czy jesteś gotów jechać do apartamentu w środku nocy, żeby otworzyć drzwi gościom? W takich sytuacjach sprawdzi się skrzynka z kluczem na kod, którą zamocujesz przed drzwiami wejściowymi do apartamentu. Możesz rozważyć również elektroniczne zamki otwierane za pomocą ZniszczeniaW przypadku wynajmu krótkoterminowego pomimo regularnego sprzątania mieszkania z reguły „zużywają się” szybciej niż przy wynajmie długookresowym. Oczywiście z tytułu samego zużycia mieszkania nie otrzymasz od ubezpieczyciela odszkodowania. Jednakże możesz dodatkowo ubezpieczyć wyposażenie lub wydłużyć gwarancję na sprzęt znajdujący się w Twoich rezerwacjach dokonywanych za pośrednictwem portali firmy typu Airbnb blokują na kartach gości kaucje na wypadek zniszczeń (ok. 400 USD). Jeśli w mieszkaniu wystąpią zniszczenia, wówczas Airbnb wypłaci Ci odszkodowanie pobrane z karty CzasJak już zapewne zauważyłeś, wynajem krótkoterminowy wymaga od właściciela dużo więcej zaangażowania niż w przypadku najmu długookresowego. Może warto rozważyć pomoc innej osoby, która zajmie się obsługą rezerwacji, wystawianiem faktur, sprzątaniem czy drobnymi naprawami w mieszkaniu?9. Możliwość poznania nowych osóbCzęsta rotacja gości sprawia, że masz do czynienia z wieloma osobami z różnych krajów oraz z różnych branż. Jest to szansa na poznanie nowych osób, dzięki którym możesz jeszcze bardziej rozwinąć swój biznes. Jeśli Twoją grupą docelową są biznesmeni, to jest duża szansa na długookresową współpracę. Oczywiście pod warunkiem, że Twój apartament spełni ich tym wpisie poznałeś kluczowe aspekty, na które powinieneś zwrócić uwagę, decydując się na wynajem krótkoterminowy. Jeśli chcesz poznać praktyczne wskazówki dotyczące obsługi apartamentów wynajmowanych na krótki termin, zajrzyj również do artykułu „Wynajem krótkoterminowy – jak przygotować mieszkanie przed przybyciem gości?”. Dodatkowo zachęcam do polubienia fanpage’a REDi TAX oraz do regularnego śledzenia wpisów na też pozostałe wpisy! Od 2019 roku wprowadzono limit 150 tys. zł dla samochodów użytkowanych w działalności na podstawie umowy leasingu, najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze. Opłaty za czynsz dla samochodów na umowie najmu o wyższej wartości mogą zostać ujęte w kosztach uzyskania przychodu jedynie w proporcji do wskazanego limitu. W przypadku najmu krótkoterminowego (umowa zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy) wartość samochodu dla celów podatkowych stanowi wartość przyjęta dla celów ubezpieczenia. Więcej na temat zmian obowiązujących od 2019 roku w artykule: Zmiany w rozliczeniach samochodów osobowych od 2019 roku. Przed wprowadzeniem pierwszego wydatku dotyczącego pojazdu należy samochód dodać do ewidencji pojazdów w systemie schematem: EWIDENCJE » POJAZDY » DODAJ POJAZD. Ważne aby właściwie zdefiniować sposób użytkowania samochodu, o czym więcej w artykule: Dodawanie pojazdu do systemu. Wynajem lub dzierżawa samochodu - jak zaksięgować? W systemie wFirma dla Biur Rachunkowych faktury dotyczące opłat za najem pojazdów osobowych, należy księgować przez zakładkę WYDATKI » KSIĘGOWANIE » ZAKSIĘGOWANE » DODAJ » FAKTURA VAT/FAKTURA (BEZ VAT) » LEASING LUB DZIERŻAWA SAMOCHODU. Kolejnym krokiem jest przypisanie faktury do konkretnego pojazdu, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami system automatycznie odliczy 50% lub 100% podatku VAT, w zależności od przeznaczenia pojazdu (tylko do działalności lub w użytku mieszanym) oraz dokona ujęcia właściwej kwoty wydatku w kosztach uzyskania przychodu - jeśli wartość samochodu ustalona na podstawie wartości przyjętej dla celów ubezpieczenia przekracza limit 150 tys. zł. wówczas opłata za wynajem krótkoterminowy samochodu osobowego zostanie ujęta w kosztach uzyskania przychodu w proporcji do limitu (150 tys. zł). Podatek, podlegający odliczeniu, trafi do Rejestru zakupu VAT. Natomiast w Księdze Przychodów i Rozchodów faktura zostanie ujęta w dacie wystawienia. Kliknij i polub jeśli pomogliśmy :) Podzieednostkowe ogólną sumę należności zapisaną liczbowo i słownie. W ten sposób sporządzony rachunek może funkcjonować w obrocie prawnym. Możesz go też użyć do zaliczenia wydatku do kosztów prowadzenia firmy. Zgodnie z Ordynacją podatkową, rachunek należy wystawić nie później niż w terminie 7 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru. Jeżeli jednak żądanie wystawienia rachunku zostało zgłoszone po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru, wystawienie rachunku następuje w terminie 7 dni od dnia zgłoszenia żądania. Osoba wynajmująca lokal nie ma obowiązku wystawienia rachunku, jeżeli żądanie zostało zgłoszone po upływie 3 miesięcy od dnia wydania towaru/wykonania usługi. Jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zakupiłem 4 mieszkania od dewelopera z 8% VAT. Chciałbym je teraz modernizować z przeznaczeniem na wynajem krótkoterminowy (do 30 dni), a jedno z mieszkań stałoby się siedzibę spółki. Nie wiem jednak, jak potoczą się sprawy w kolejnym roku, czy nadal taki najem będzie dla mnie korzystny. W związku z tym mam kilka pytań: Czy mogę odliczyć 8% VAT od zakupu mieszkań? Co z VAT-em od materiałów budowlanych na modernizację, remont mieszkań w celu ich dostosowania do potrzeb najmu? Gdybym zmienił zdanie i w przyszłym roku chciał wynajmować mieszkania studentom na 10 miesięcy, czyli najem długoterminowy, co wtedy z VAT-em? Czy należałoby doliczać 8% VAT, czy byłbym zwolniony i jednocześnie miałbym zwrócić VAT fiskusowi np. od 2 mieszkań, które przeznaczę na najem długoterminowy a nie krótkoterminowy? Proszę o wyjaśnienia! Najem krótkoterminowy jako czynność opodatkowana VAT W pierwszej kolejności wskazać należy na treść art. 86 ust. 1 ustawy VAT, zgodnie z którym w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Z tego płynie fundamentalna zasada, że jeśli podatnik wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, to zakupy związane z takimi czynnościami dają prawo do odliczenia podatku. W sytuacji natomiast gdy podatnik wykonuje czynności zwolnione od podatku, to nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego. W konsekwencji, jeżeli zakup nieruchomości będzie miał związek z działalnością opodatkowaną, to przysługuje Panu prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego zarówno z wydatkami na zakup nieruchomości, jak i na ich ulepszenie. Jeżeli natomiast chodzi o kwestie związane z wynajmowaniem lokali, to jedynie najem krótkoterminowy jest czynnością opodatkowaną. Natomiast najem na cele mieszkaniowe (długoterminowy) jest zwolniony od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy VAT. W rezultacie, jeżeli wydatki na zakup oraz ulepszenie nieruchomości będą miały związek z najmem na cele mieszkaniowe, to w tym zakresie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zmiana przeznaczenia nieruchomości po odliczeniu podatku VAT Zastanówmy się teraz, co w przypadku, gdy początkowo odliczy Pan podatek VAT, a później zmieni Pan przeznaczenie nieruchomości na wynajem długoterminowy. Taki przypadek spowoduje konieczność skorygowania wcześniej odliczonego podatku VAT. Jak bowiem stanowi art. 91 ust. 2 ustawy VAT – w przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł, korekty podatnik dokonuje w ciągu 5 kolejnych lat, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów – w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, dotyczy jednej piątej, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów – jednej dziesiątej kwoty podatku naliczonego przy ich nabyciu lub wytworzeniu. Korekta wcześniej odliczonego VAT W myśl natomiast art. 91 ust. 6 ustawy VAT, jeśli towary zostaną zwolnione od podatku lub nie podlegały opodatkowaniu – w celu dokonania korekty przyjmuje się, że dalsze wykorzystanie tego towaru lub usługi jest związane wyłącznie z czynnościami zwolnionymi od podatku lub niepodlegającymi opodatkowaniu. Jak natomiast stanowi art. 91 ust. 7 ustawy VAT – powyższe przepisy stosuje się odpowiednio w przypadku, gdy podatnik miał prawo do obniżenia kwot podatku należnego o całą kwotę podatku naliczonego od wykorzystywanego przez siebie towaru lub usługi i dokonał takiego obniżenia, a następnie zmieniło się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tego towaru lub usług. Zgodnie z art. 91 ust. 3 ustawy VAT – powyższej korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który dokonuje się korekty. Stanowisko to potwierdzają organy podatkowe. Odsyłam na przykład do interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z r., nr Reasumując: jeżeli odliczy Pan VAT od wydatków na zakup nieruchomości w celu wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych (wynajem krótkoterminowy), a następnie zmieni Pan przeznaczenie tych lokali na czynności zwolnione od podatku (wynajem na cele mieszkaniowe), to będzie Pan zobowiązany do skorygowania wcześniej odliczonego podatku VAT. Okres korekty wynosi 10 lat. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online .